Nuevo régimen RESICO 2025: Ventajas fiscales versus la pérdida de deducciones personales

El Servicio de Administración Tributaria ha delineado las opciones fiscales para el año 2025, presentando a los contribuyentes una disyuntiva crucial. Por un lado, el RÉgimen Simplificado de Confianza ofrece tasas de ISR excepcionalmente bajas, que oscilan entre el 1% y el 2. 5%.

Este sistema está dirigido a personas físicas con actividades empresariales, profesionales o por arrendamiento, cuyos ingresos no superen los 3. 5 millones de pesos anuales. La principal ventaja es una carga administrativa simplificada y un pago de impuestos reducido desde el origen.

Sin embargo, esta beneficiosa tasa conlleva una restricción significativa para quienes optan por este camino. La contrapartida inmediata del RESICO es la imposibilidad de aplicar cualquier tipo de deducción personal.

Esto significa que los contribuyentes en este régimen no podrán disminuir su ingreso gravable con conceptos como honorarios médicos, gastos dentales, análisis clínicos, medicamentos facturados o lentes ópticos graduados.

Tampoco serán deducibles las colegiaturas en todos los niveles educativos, el transporte escolar obligatorio, las primas de seguros médicos o los intereses reales de créditos hipotecarios. Esta limitación se extiende a las aportaciones voluntarias para el retiro y los donativos a instituciones autorizadas.

Para los contribuyentes que sí pueden y deciden realizar su declaración anual bajo el régimen general, el SAT ha detallado una lista exhaustiva de gastos deducibles. Es fundamental que todos los pagos se realicen mediante métodos electrónicos y se cuente con el CFDI correspondiente.

Los montos totales de estas deducciones personales no pueden exceder el equivalente a cinco UMAs anuales o el 15% de los ingresos totales del contribuyente, aplicándose siempre el límite que resulte menor. La decisión final para el ejercicio fiscal 2025 recae en un análisis costo-beneficio personal.

Quienes anticipen gastos médicos, educativos o hipotecarios considerables podrían encontrar más ventajoso el régimen general, a pesar de sus tasas de ISR más altas. Por el contrario, aquellos con pocos gastos deducibles y que prioricen la simplicidad y un pago inmediato menor encontrarán en el RESICO la opción ideal.

La clave para cualquier escenario reside en la correcta expedición, conservación y registro de todas las facturas electrónicas..